Sûretés, détention du capital et registres
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65. Enregistrement et mainlevée des sûretés
Certaines sûretés sur les actions ou les actifs de la société doivent être notifiées dans les 30 jours et inscrites à la fois au registre du Registrar et au registre interne des sûretés de la société.
Rubrique : Sûretés, détention du capital et registres
Références législatives : art. 174; art. 175
Point essentiel : Les catégories soumises à enregistrement comprennent les sûretés garantissant des titres de créance (debentures), celles portant sur le capital non appelé ou non libéré, les actions de filiales, les Floating Charges et toute catégorie ajoutée par règlement.
66. Contrôle significatif : définitions et critères
La qualité de bénéficiaire effectif significatif ne repose pas sur un seul pourcentage d'actions : les droits de vote, les droits aux dividendes, l'influence notable et le contrôle doivent tous être examinés.
Rubrique : Sûretés, détention du capital et registres
Références législatives : art. 176
Point essentiel : Le seuil est d'au moins 25%, et non seulement de plus de 25%.
67. Obligations d'information sur les bénéficiaires effectifs
Les associés inscrits qui ne sont pas des personnes physiques et les personnes physiques bénéficiaires effectifs ont des obligations actives d'information envers la société, notamment de déclaration des changements.
Rubrique : Sûretés, détention du capital et registres
Références législatives : art. 177
Point essentiel : Un associé inscrit qui n'est pas une personne physique fournit à la société les renseignements relatifs aux bénéficiaires effectifs.
68. Registre des bénéficiaires effectifs significatifs, vérification et dépôt auprès du Registrar
La société doit identifier et vérifier les bénéficiaires effectifs significatifs, tenir un registre interne et adresser une notification au Registrar dans les 30 jours suivant la réception des renseignements pertinents.
Rubrique : Sûretés, détention du capital et registres
Références législatives : art. 176; art. 177; art. 178; art. 179
Point essentiel : La réception de renseignements sur un bénéficiaire effectif significatif déclenche un délai de 30 jours pour la notification au Registrar au titre de l'article 178.
69. Documents sociaux et conservation
Un dossier de société solide relie les registres légaux, les approbations, les justificatifs d'opérations, les documents financiers et les récépissés de dépôt pendant les durées de conservation requises.
Rubrique : Sûretés, détention du capital et registres
Références législatives : art. 81; art. 109; art. 123; art. 175; art. 179; art. 180; art. 181
Point essentiel : Les documents comptables sont conservés cinq ans à compter de leur établissement, sauf exigence contraire d'une autre loi.
70. Audit juridique de la société et vérifications à la réalisation
L'examen d'une opération doit rapprocher la réalité juridique interne du registre public et relier chaque changement significatif aux pouvoirs, documents et dépôts qui le fondent.
Rubrique : Sûretés, détention du capital et registres
Références législatives : art. 25; art. 38; art. 50; art. 81; art. 84; art. 85; art. 123; art. 125; art. 154; art. 168; art. 174; art. 175; art. 176; art. 177; art. 178; art. 179; art. 180; art. 181; art. 231; art. 232; art. 233
Point essentiel : L'audit juridique doit distinguer les preuves d'enregistrement de la validité sous-jacente et de la réalité de la propriété effective et du contrôle.
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