Все практические материалы
1–20 из 98 практических материалов
1. Как пользоваться руководством
Начните с практического вопроса, перейдите к связанным с ним положениям закона и в завершение проверьте действующий официальный порядок подачи документов.
Тема: Введение и правовая база
Ссылки на закон: Практический ориентир
Главное: Практические материалы поясняют порядок действий; раскрывающиеся законодательные блоки показывают соответствующие положения на английском языке.
2. Источники и иерархия юридической силы
В обоснованном заключении различаются принятый закон, подзаконные акты, административная процедура и английский перевод.
Тема: Введение и правовая база
Ссылки на закон: ст. 1; ст. 247; ст. 248; ст. 249; ст. 250; ст. 251
Главное: Официальный текст Закона № 7/2023 на языке дивехи, опубликованный в Gazette, является первичным источником принятого закона.
3. Сфера применения и цели закона
Закон устанавливает правила создания, регистрации, деятельности и прекращения существования компаний, стремясь упростить регулирование и обеспечить прозрачность реестров.
Тема: Введение и правовая база
Главное: Закон регулирует создание, регистрацию, деятельность и прекращение существования компаний на Мальдивах.
4. Регистрация и самостоятельная правосубъектность
Регистрация создаёт отдельное юридическое лицо с непрерывным существованием независимо от смены участников, правом собственности на свои активы и способностью выступать истцом и ответчиком в суде.
Тема: Введение и правовая база
Ссылки на закон: ст. 23; ст. 24; ст. 25
Главное: Свидетельство содержит наименование, номер, тип компании и дату регистрации.
5. Переходные положения и проверка действующего права
Прежний закон отменён, существующие компании продолжили существование, а переходные сроки не сохраняли бессрочно силу положений учредительных документов, противоречащих новому регулированию.
Тема: Введение и правовая база
Ссылки на закон: ст. 241; ст. 242; ст. 243; ст. 244; ст. 245; ст. 246
Главное: Компании, зарегистрированные по прежнему закону, продолжили существование в соответствии с новым законом.
6. Типы компаний и система классификации
Закон признаёт четыре типа компаний; наличие иностранных инвестиций представляет собой дополнительный классификационный признак, применимый как к частным, так и к публичным компаниям.
Тема: Выбор формы компании
Ссылки на закон: ст. 3; ст. 4; ст. 5; ст. 6; ст. 7; ст. 8
Главное: Четыре типа компаний: частные компании, публичные компании, государственные компании и компании местных органов власти.
7. Частная компания
Частная компания может иметь от одного до 50 участников компании, одного или нескольких директоров; публичное предложение её акций не допускается.
Тема: Выбор формы компании
Ссылки на закон: ст. 4; ст. 9; ст. 10; ст. 11
Главное: Капитал компании состоит из одной или нескольких акций.
8. Публичная компания
Статус публичной компании связан с наличием разрешения на предложение ценных бумаг неопределённому кругу лиц либо намерением получить такое разрешение и влечёт дополнительные требования к управлению.
Тема: Выбор формы компании
Ссылки на закон: ст. 5; ст. 12; ст. 13; ст. 14
Главное: Учредительные документы компании должны прямо указывать, что компания является публичной.
9. Государственная компания
Государственная компания полностью принадлежит государству и создаётся указом президента или законом; Companies Act применяется наряду с актом о её создании.
Тема: Выбор формы компании
Ссылки на закон: ст. 6; ст. 15; ст. 16; ст. 17; ст. 18
Главное: Все акции, составляющие капитал, зарегистрированы на имя государства.
10. Компания местного органа власти
Компания местного органа власти создаётся одним или несколькими местными советами для осуществления экономической деятельности в пределах компетенции советов и выполнения обязанностей по обеспечению основных потребностей.
Тема: Выбор формы компании
Ссылки на закон: ст. 7; ст. 19
Главное: Владение и цели определяются правилами о местных советах в статье 7.
11. Компания с иностранными инвестициями
Любое прямое или предусмотренное законом косвенное иностранное участие может отнести частную или публичную компанию к категории компаний с иностранными инвестициями.
Тема: Выбор формы компании
Ссылки на закон: ст. 8
Главное: К этой категории относится компания, в которой хотя бы одна акция зарегистрирована за иностранным физическим или юридическим лицом.
12. Перерегистрация иностранной компании
Иностранное юридическое лицо может работать посредством перерегистрации, но обязано получить необходимое разрешение, назначить соответствующего требованиям агента, проживающего на Мальдивах, и сообщать об изменениях.
Тема: Выбор формы компании
Ссылки на закон: ст. 33; ст. 34; ст. 35; ст. 36; ст. 37
Главное: Иностранная компания не вправе вести деятельность на Мальдивах без необходимой регистрации.
13. Карта решений до учреждения компании
Надлежащая подготовка к учреждению начинается до подачи заявления: виды деятельности, владение, контроль, капитал, защитные положения учредительных документов компании и связанные с ними регуляторные требования должны быть согласованы заранее.
Тема: Учреждение и регистрация
Ссылки на закон: ст. 20; ст. 21
Главное: Для регистрации необходимы зарезервированное наименование, тип компании, адрес, сведения о капитале и акциях, учредительные документы компании и сведения о директорах.
14. Выбор и резервирование наименования компании
Наименование компании должно быть доступным, точным, не вводящим в заблуждение и соответствовать требованиям Закона, Положения и правил о коммерческих наименованиях.
Тема: Учреждение и регистрация
Ссылки на закон: ст. 66; ст. 67; ст. 68; ст. 69; ст. 70; ст. 71; ст. 72; ст. 73; ст. 74
Главное: Наименование должно отражать действительный характер компании; вводящие в заблуждение или запрещённые наименования не допускаются.
15. Регистрация частной компании
Подача документов для регистрации частной компании должна быть итоговым оформлением уже согласованной структуры владения и управления, а не отправной точкой для принятия этих решений.
Тема: Учреждение и регистрация
Ссылки на закон: ст. 20; ст. 21; ст. 23; ст. 24; ст. 25
Главное: В заявлении указываются зарезервированное наименование, тип, зарегистрированный адрес, капитал и согласованное первоначальное распределение акций.
16. Регистрация публичной компании
Создание публичной компании требует проведения регистрации в соответствии с Законом о компаниях и отдельного направления работы по законодательству о ценных бумагах в отношении любого публичного предложения.
Тема: Учреждение и регистрация
Ссылки на закон: ст. 12; ст. 13; ст. 14; ст. 20; ст. 21; ст. 23; ст. 24; ст. 25; ст. 171; ст. 172; ст. 173
Главное: Учредительные документы прямо указывают статус публичной компании.
17. Регистрация государственных компаний и компаний местных органов власти
При создании необходимо согласовать заявление в соответствии с Законом о компаниях с актом и одобрениями, которыми учреждается или разрешается учреждение компании публичного органа.
Тема: Учреждение и регистрация
Ссылки на закон: ст. 15; ст. 16; ст. 20; ст. 22; ст. 23; ст. 24; ст. 25
Главное: Государственная компания может быть учреждена указом или законом и зарегистрирована в соответствии с Законом о компаниях.
18. Перерегистрация иностранного юридического лица
Перерегистрация сохраняет иностранное юридическое лицо, одновременно внося сведения о его деятельности на Мальдивах, агенте и иные сведения в местный реестр.
Тема: Учреждение и регистрация
Ссылки на закон: ст. 33; ст. 34; ст. 35; ст. 36
Главное: Разрешение на иностранные инвестиции предшествует перерегистрации.
19. Агент иностранной компании: роль и юридические риски
Агент — не просто почтовый контакт: Закон возлагает на него ответственность перед Регистратором компаний и предусматривает его личную ответственность при принудительном исполнении в отношении иностранной компании.
Тема: Учреждение и регистрация
Ссылки на закон: ст. 35; ст. 36
Главное: Агентом должно быть физическое лицо не моложе 18 лет, обычно проживающее на Мальдивах и не подпадающее под установленные основания дисквалификации.
20. Свидетельство и организация корпоративных дел с первого дня
Первые действия после регистрации должны обеспечить переход от одного лишь свидетельства к функционирующей корпоративной организации, существование которой подтверждено документально.
Тема: Учреждение и регистрация
Ссылки на закон: ст. 23; ст. 24; ст. 25
Главное: Свидетельство подтверждает создание компании и дату её регистрации.
Финансовые документы и финансовый год
Учёт компании должен в любой момент давать точное представление о её положении и обеспечивать подготовку годовой финансовой отчётности за установленный законом финансовый год.
Пояснения и основные правила
Учётные документы охватывают ежедневные поступления и расходы, их назначение, активы и обязательства. Совет директоров обеспечивает подготовку годовой финансовой отчётности и её доступность участникам компании. Закон устанавливает финансовый год с 1 января по 31 декабря; первый период начинается с учреждения компании. Статья 183 перечисляет включаемые в отчётность финансовые отчёты и примечания. Статья 124 Положения о частных компаниях регулирует подготовку и представление отчётности; статья 124(b) освобождает от повторного представления Регистратору компаний отчётности, уже представленной MIRA. Статья 125(c) требует от компаний без обязательного аудита представления отчёта о доходах и расходах. Ни одно из этих положений не следует рассматривать как разрешение отказаться от требований Закона к ведению бухгалтерских документов и обеспечению доступа участников компании.
Пошаговая процедура
- При учреждении компании заведите план счетов, соответствующий требованиям.
- Ежемесячно сверяйте банковские операции, дебиторскую задолженность, обязательства, капитал и операции со связанными лицами.
- Закройте установленный законом финансовый год, определите комплект финансовой отчётности по статье 183 и отдельно оцените применимые подзаконные требования к подготовке и представлению отчётности.
- Обеспечьте доступ совету директоров и участникам компании.
- Храните документы не менее применимого законного срока.
- Зафиксируйте, какая отчётность представлена MIRA и какие документы ещё подлежат подаче Регистратору компаний.
Документы и подтверждающие материалы
- Главная книга и ежедневные учётные записи
- Банковские сверки
- Перечни активов и обязательств
- Годовая финансовая отчётность
- Перечень операций со связанными компаниями
- Журнал хранения документов
Вопросы, требующие внимания
Следует проявлять особую осторожность, чтобы избежать отождествление подачи отчёта о доходах и расходах с полным комплектом по статье 183 без анализа подзаконного акта, а также отчётность, не позволяющая сверить выпущенный капитал и сведения об участниках компании.
Связанные статьи закона
Статья 180 — Хранение документации
Обзор статьи
Эта статья требует надёжно хранить документацию компании в бумажной или электронной форме по зарегистрированному адресу или в офисе. Бухгалтерские документы должны быть доступны для ознакомления по каждому запросу директора или участника компании. При перемещении офиса учётная документация должна быть доступна в новом офисе. Бухгалтерские документы сохраняются пять лет со дня составления либо иной срок по другому закону. Требование включает надёжное хранение, доступ, непрерывность при переезде и соблюдение срока хранения.
Ссылки на положения закона
Документация компании должна надёжно храниться в бумажной или электронной форме по зарегистрированному адресу или в офисе компании. Хранение должно обеспечивать: (a) доступность бухгалтерских документов для ознакомления по каждому запросу директора или участника компании; (b) при изменении адреса офиса компании доступность бухгалтерских документов в новом офисе; и (c) хранение каждой компанией бухгалтерских документов в течение 5 лет со дня их составления или в течение иного срока, который может быть установлен другим законом.
Документация компании должна надёжно храниться в бумажной или электронной форме по зарегистрированному адресу или в офисе компании. Хранение должно обеспечивать: (a) доступность бухгалтерских документов для ознакомления по каждому запросу директора или участника компании;
Документация компании должна надёжно храниться в бумажной или электронной форме по зарегистрированному адресу или в офисе компании. Хранение должно обеспечивать: (b) при изменении адреса офиса компании доступность бухгалтерских документов в новом офисе; и
Документация компании должна надёжно храниться в бумажной или электронной форме по зарегистрированному адресу или в офисе компании. Хранение должно обеспечивать: (c) хранение каждой компанией бухгалтерских документов в течение 5 лет со дня их составления или в течение иного срока, который может быть установлен другим законом.
Статья 181 — Обязанность вести финансовый учёт
Обзор статьи
Эта статья требует вести достаточно подробный финансовый учёт, отражающий операции и финансовое положение компании и позволяющий подготовить и провести аудит финансовой отчётности, дающей достоверное и объективное представление о её делах. Организация учёта должна позволять в любой момент определять финансовое положение компании с разумной точностью и обеспечивать директорам возможность подготовить требуемую отчётность. Исходные записи включают ежедневные денежные поступления и расходы, цели расходов, активы и обязательства. Обязанность касается пригодной для использования бухгалтерской документации в течение всего года, а не только годового отчёта.
Ссылки на положения закона
(a) Каждая компания обязана вести финансовый учёт, отражающий её операции и финансовое положение с достаточной подробностью для подготовки и аудита финансовой отчётности, дающей достоверное и объективное представление о её делах. Каждая компания обязана обеспечить: (1) наличие механизмов, позволяющих определять её финансовое положение с разумной точностью в любой момент; и (2) наличие механизмов, позволяющих директорам подготавливать финансовую отчётность в соответствии с настоящим Законом.
(b) Для целей настоящей статьи финансовый учёт включает записи о: (1) всех ежедневно получаемых и расходуемых компанией денежных средствах и целях расходов; и (2) активах и обязательствах компании.
Статья 182 — Обязанность составлять финансовую отчётность
Обзор статьи
Эта статья возлагает на совет директоров обязанность обеспечить подготовку годовой отчётности по установленным нормативным стандартам и её доступность участникам компании. Обычный отчётный период — с 1 января по 31 декабря. В год учреждения он начинается с учреждения и заканчивается 31 декабря того же года. Первая отчётность охватывает первоначальную часть года, а не автоматически 12 месяцев.
Ссылки на положения закона
(a) Совет директоров каждой компании обязан обеспечить подготовку годовой финансовой отчётности, а также: (1) предоставление годовой финансовой отчётности участникам компании; и (2) составление годовой финансовой отчётности по стандартам, установленным нормативными актами, принятыми на основании настоящего Закона.
(b) Годовая финансовая отчётность охватывает период с 1 января по 31 декабря каждого года. В год учреждения компании финансовый год начинается в дату учреждения и заканчивается 31 декабря этого года.
Статья 183 — Сведения, включаемые в финансовую отчётность
Обзор статьи
Эта статья определяет состав финансовых отчётов: о совокупном доходе, финансовом положении, изменениях собственного капитала и движении денежных средств. Отчётность также должна содержать примечания и операции с ассоциированными компаниями. Требуемые сведения выходят за пределы одной суммы прибыли или итога баланса.
Ссылки на положения закона
Финансовая отчётность компании должна включать: (a) отчёт о совокупном доходе;
Финансовая отчётность компании должна включать: (b) отчёт о финансовом положении;
Финансовая отчётность компании должна включать: (c) отчёт об изменениях в собственном капитале;
Финансовая отчётность компании должна включать: (d) отчёт о движении денежных средств;
Финансовая отчётность компании должна включать: (e) примечания к финансовой отчётности; и
Финансовая отчётность компании должна включать: (f) операции с ассоциированными компаниями.
Статья 187 — Представление годовой финансовой отчётности Регистратору компаний
Обзор статьи
Эта статья требует представлять годовую финансовую отчётность за каждый год в течение 15 дней после годового общего собрания либо в иной срок, определённый Регистратором компаний. Регистратор компаний вправе вернуть её для исправления или повторного представления при несоблюдении требований подачи, неполноте, ложных сведениях, ошибках или неразборчивости, даже если ранее она была принята. Пропуск срока представления или неисполнение предписания об исправлении в указанный срок является правонарушением компании и управляющего директора по главе пятнадцатой.
Ссылки на положения закона
(a) За каждый финансовый год годовая финансовая отчётность компании должна быть представлена Регистратору компаний в течение 15 дней после даты годового общего собрания либо в иной срок, установленный Регистратором компаний.
(b) Если годовая финансовая отчётность не представлена в соответствии с пунктом (a) либо неполна, содержит ложные сведения или ошибки или неразборчива, Регистратор компаний вправе, даже после её принятия, вернуть её и предписать исправление или повторное представление.
(c) Если компания не соблюдает пункт (a) в установленный им срок или не исполняет предписание Регистратора компаний по пункту (b) в установленный срок, правонарушение совершают: (1) компания; и (2) управляющий директор компании. В отношении таких лиц принимаются меры в соответствии с главой пятнадцатой настоящего Закона.
Статья 188 — Требование о назначении аудитора
Обзор статьи
Эта статья требует от компании назначить лицензированного аудитора, если такое назначение требуется нормативными актами, принятыми на основании настоящего Закона. Она передаёт этим актам определение круга компаний, нуждающихся в аудиторе; сама статья не устанавливает порог оборота и не предоставляет общего освобождения. Сохранённое примечание о нормативном регулировании отсылает читателя к дальнейшему анализу.
Ссылки на положения закона
Компания, обязанная назначить лицензированного аудитора в силу нормативных актов, принятых на основании настоящего Закона, должна назначить аудитора для проведения аудита компании.
Эта страница представляет собой общее справочно-практическое пособие. Используемые в руководстве переводы являются неофициальными. Прежде чем опираться на какой-либо материал, проверьте официальное законодательство на языке дивехи, поправки и действующие процедуры. Ознакомьтесь с нашими рекомендациями по источникам и проверке и обратитесь к юристу фирмы Sulthan & Amhar за консультацией по вашей ситуации, прежде чем опираться на этот материал или предпринимать действия.