عرض جميع المذكرات العملية
1–20 من 98 مذكرات عملية
1. كيفية استخدام هذا الدليل
ابدأ بسؤال عملي، وانتقل إلى الأحكام المُحال إليها، واختتم بالتحقق من مسار الإيداع الرسمي الحالي.
الموضوع: التوجيه والإطار القانوني
الإحالات إلى القانون: إرشادات عملية
النقطة الأساسية: تشرح الملاحظات العملية سير العمل؛ وتعرض الكتل التشريعية القابلة للتوسيع الأحكام ذات الصلة باللغة الإنجليزية.
2. المصادر وترتيب حجيتها
يميز الرأي الموثوق بين القانون المُسنّ واللوائح والإجراءات الإدارية والترجمة الإنجليزية.
الموضوع: التوجيه والإطار القانوني
الإحالات إلى القانون: م. 1; م. 247; م. 248; م. 249; م. 250; م. 251
النقطة الأساسية: النص الرسمي للقانون رقم 7/2023 باللغة الديفيهية والمنشور في الجريدة الرسمية هو المصدر التشريعي الأساسي.
3. نطاق القانون وأهدافه
يوفر القانون إطاراً لدورة حياة الشركة، يشمل التأسيس والتسجيل والتشغيل والحل، مع استهداف تبسيط القواعد وشفافية السجلات.
الموضوع: التوجيه والإطار القانوني
الإحالات إلى القانون: م. 1; م. 2
النقطة الأساسية: ينظم القانون تأسيس الشركات وتسجيلها وتشغيلها وحلها في جزر المالديف.
4. التسجيل والشخصية الاعتبارية المستقلة
ينشئ التسجيل كياناً قانونياً مستقلاً يتمتع بخلافة دائمة، ويملك أصوله، وله أهلية إقامة الدعاوى وأن تُقام عليه.
الموضوع: التوجيه والإطار القانوني
الإحالات إلى القانون: م. 23; م. 24; م. 25
النقطة الأساسية: تتضمن الشهادة اسم الشركة ورقمها ونوعها وتاريخ تسجيلها.
5. الأحكام الانتقالية والتحقق من القانون الساري
تم إلغاء القانون السابق، واستمرت الشركات القائمة، ولم تحافظ الفترات الانتقالية على أحكام الوثائق التأسيسية غير المتسقة إلى أجل غير مسمى.
الموضوع: التوجيه والإطار القانوني
الإحالات إلى القانون: م. 241; م. 242; م. 243; م. 244; م. 245; م. 246
النقطة الأساسية: استمرت الشركات المسجلة بموجب القانون السابق بموجب القانون الجديد.
6. أنواع الشركات وخريطة التصنيف
يعترف القانون بأربعة أنواع من الشركات، بينما يشكل الاستثمار الأجنبي تصنيفاً إضافياً ينطبق على الشركات الخاصة والشركات العامة.
الموضوع: اختيار نوع الشركة
الإحالات إلى القانون: م. 3; م. 4; م. 5; م. 6; م. 7; م. 8
النقطة الأساسية: أنواع الشركات الأربعة هي الشركات الخاصة والشركات العامة والشركات الحكومية والشركات التابعة لسلطة محلية.
7. الشركة الخاصة
قد يكون لدى الشركة الخاصة من عضو شركة واحد إلى 50 عضو شركة، وعضو مجلس إدارة واحد أو أكثر، ولا يوجد عرض عام لأسهمها.
الموضوع: اختيار نوع الشركة
الإحالات إلى القانون: م. 4; م. 9; م. 10; م. 11
النقطة الأساسية: يتكون رأس مال الشركة من سهم واحد أو أكثر.
8. الشركة العامة
يرتبط وصف الشركة العامة بالحصول على إذن، أو بالنية في طلب إذن، لطرح الأوراق المالية على الجمهور، ويترتب عليه متطلبات حوكمة إضافية.
الموضوع: اختيار نوع الشركة
الإحالات إلى القانون: م. 5; م. 12; م. 13; م. 14
النقطة الأساسية: يجب أن تنص الوثائق التأسيسية صراحة على أن الشركة عامة.
9. الشركة الحكومية
الشركة الحكومية مملوكة بالكامل للحكومة وتُنشأ بمرسوم رئاسي أو بقانون، ويُطبَّق قانون الشركات إلى جانب صك إنشائها.
الموضوع: اختيار نوع الشركة
الإحالات إلى القانون: م. 6; م. 15; م. 16; م. 17; م. 18
النقطة الأساسية: جميع الأسهم التي تشكل رأس المال مسجلة باسم الحكومة.
10. الشركة التابعة لسلطة محلية
تُنشأ الشركة التابعة لسلطة محلية من قبل مجلس محلي واحد أو أكثر لممارسة الأنشطة الاقتصادية ضمن نطاق اختصاص المجلس أو المجالس المعنية وللاضطلاع بمسؤوليات الاحتياجات الأساسية.
الموضوع: اختيار نوع الشركة
الإحالات إلى القانون: م. 7; م. 19
النقطة الأساسية: تستمد الملكية والغرض من الإطار المنظّم للمجالس في المادة 7.
11. الشركة ذات الاستثمار الأجنبي
يمكن لأي مشاركة أجنبية مباشرة أو غير مباشرة محددة أن تُدخل شركة خاصة أو عامة ضمن تصنيف الاستثمار الأجنبي.
الموضوع: اختيار نوع الشركة
الإحالات إلى القانون: م. 8
النقطة الأساسية: يشمل التصنيف أي شركة يكون فيها أي سهم مسجلاً باسم فرد أو كيان أجنبي.
12. إعادة تسجيل الشركة الأجنبية
يجوز للكيان القانوني الأجنبي أن يعمل من خلال إعادة التسجيل، لكنه يجب أن يحصل على الإذن ذي الصلة، وأن يعيّن وكيلاً مؤهلاً مقيماً في جزر المالديف، وأن يلتزم بالإبلاغ عن التغييرات.
الموضوع: اختيار نوع الشركة
الإحالات إلى القانون: م. 33; م. 34; م. 35; م. 36; م. 37
النقطة الأساسية: يجب على الشركة الأجنبية عدم القيام بنشاط في جزر المالديف دون التسجيل المطلوب.
13. خريطة القرارات السابقة للتأسيس
تبدأ إجراءات التأسيس السليمة قبل تقديم الطلب: إذ يجب حسم النشاط والملكية والسيطرة ورأس المال والحماية الواردة في الوثائق التأسيسية للشركة والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة أولاً.
الموضوع: التأسيس والتسجيل
الإحالات إلى القانون: م. 20; م. 21
النقطة الأساسية: يتطلب التسجيل اسماً محجوزاً، ونوع الشركة، والعنوان، ومعلومات عن رأس المال والأسهم، والوثائق التأسيسية للشركة، وتفاصيل أعضاء مجلس الإدارة.
14. اختيار اسم الشركة وحجزه
يجب أن يكون اسم الشركة متاحاً ودقيقاً وغير مضلّل ومتوافقاً مع القانون واللائحة وقواعد أسماء الأعمال.
الموضوع: التأسيس والتسجيل
الإحالات إلى القانون: م. 66; م. 67; م. 68; م. 69; م. 70; م. 71; م. 72; م. 73; م. 74
النقطة الأساسية: يجب أن يعكس الاسم الطبيعة الحقيقية للشركة ويجب ألا يكون مضللا أو محظورا.
15. تسجيل شركة خاصة
يجب أن يكون إيداع الشركة الخاصة هو التعبير النهائي عن هيكل الملكية والحوكمة المتفق عليه، وليس نقطة البداية لتلك القرارات.
الموضوع: التأسيس والتسجيل
الإحالات إلى القانون: م. 20; م. 21; م. 23; م. 24; م. 25
النقطة الأساسية: يبيّن طلب التسجيل الاسم المحجوز والنوع والعنوان المسجل ورأس المال والتوزيع الأولي المتفق عليه للأسهم.
16. تسجيل شركة عامة
يتطلب تأسيس الشركة العامة مسار عمل للتسجيل بموجب قانون الشركات، ومسار عمل منفصلاً بموجب قانون الأوراق المالية لأي طرح عام.
الموضوع: التأسيس والتسجيل
الإحالات إلى القانون: م. 12; م. 13; م. 14; م. 20; م. 21; م. 23; م. 24; م. 25; م. 171; م. 172; م. 173
النقطة الأساسية: تنص الوثائق التأسيسية للشركة صراحة على صفة الشركة العامة.
17. تسجيل الشركات الحكومية والشركات التابعة للسلطات المحلية
يجب أن يوفّق التأسيس بين طلب التسجيل بموجب قانون الشركات والصك والموافقات التي تنشئ شركة هيئة عامة أو تأذن بإنشائها.
الموضوع: التأسيس والتسجيل
الإحالات إلى القانون: م. 15; م. 16; م. 20; م. 22; م. 23; م. 24; م. 25
النقطة الأساسية: يجوز إنشاء الشركة الحكومية بموجب مرسوم أو قانون، وتسجيلها بموجب القانون.
18. إعادة تسجيل كيان أجنبي
تحافظ إعادة التسجيل على الكيان الأجنبي، مع إدراج عملياته في جزر المالديف ووكيله ومعلوماته في السجل المحلي.
الموضوع: التأسيس والتسجيل
الإحالات إلى القانون: م. 33; م. 34; م. 35; م. 36
النقطة الأساسية: تصريح الاستثمار الأجنبي يسبق إعادة التسجيل.
19. وكيل الشركة الأجنبية: دوره والتعرّض للمسؤولية
الوكيل ليس مجرد جهة اتصال لتسلّم البريد؛ فالقانون يسند إليه مسؤوليات تجاه مسجل الشركات، ويرتّب عليه مسؤولية شخصية فيما يتعلق بإجراءات الإنفاذ ضد الشركة الأجنبية.
الموضوع: التأسيس والتسجيل
الإحالات إلى القانون: م. 35; م. 36
النقطة الأساسية: يجب أن يكون الوكيل فرداً يبلغ من العمر 18 عاماً على الأقل، ويقيم عادةً في جزر المالديف، وألا تنطبق عليه أي من حالات عدم الأهلية المحددة.
20. شهادة التسجيل والتنظيم المؤسسي من اليوم الأول
ينبغي أن تحوّل الأعمال الأولى بعد التسجيل الشهادة إلى تنظيم مؤسسي فعّال موثّق بالأدلة.
الموضوع: التأسيس والتسجيل
الإحالات إلى القانون: م. 23; م. 24; م. 25
النقطة الأساسية: الشهادة دليل على التأسيس وعلى تاريخ تسجيل الشركة.
حقوق مراجع الحسابات وتقريره
تدعم حقوق مراجع الحسابات في الاطلاع وحضور الاجتماعات إبداء رأي بشأن الحسابات السنوية؛ ويجب على الشركة التخطيط لتقديم المعلومات ومعالجة التحفظات.
الشرح والقواعد الأساسية
تخوّل المادة 191 مراجع الحسابات الحق في تلقي إشعارات الاجتماعات العامة والوثائق المقدمة إلى أعضاء الشركة للاجتماع، وحضور كل اجتماع عام، وتعيين ممثل عنه. ولا تمنحه صراحة حق التحدث. بالنسبة إلى الشركات الخاصة، تتناول المادة 129(a)(4) من لائحة الشركات الخاصة الحق المنفصل في الحصول على المعلومات والتعاون اللازمين لأعمال مراجعة الحسابات. تحكم المادة 192 تقرير مراجع الحسابات حيث يتم تقديم الحسابات. لا يحل عمل مراجع الحسابات محل مسؤولية مجلس الإدارة عن الحسابات. ينبغي أن يؤدي أي تحفظ أو عدم قدرة على الحصول على الأدلة إلى تحليل للحوكمة والإيداع.
الإجراءات خطوة بخطوة
- الاتفاق على احتياجات المعلومات والجدول الزمني.
- قدم سجلات وتفسيرات كاملة.
- صعّد النزاعات أو قيود النطاق إلى مجلس الإدارة.
- راجع الدقة من حيث الوقائع من دون المساس بالاستقلالية.
- قم بتعميم التقرير النهائي مع مواد الاجتماع السنوي للجمعية العامة المنطبقة.
المستندات والأدلة
- قائمة طلبات التدقيق
- إقرارات الإدارة
- مراسلات مجلس الإدارة ومراجع الحسابات
- تقرير مراجع الحسابات الموقع
- دليل تعميم مواد الاجتماع السنوي للجمعية العامة.
مسائل تستدعي الانتباه
يلزم توخي عناية خاصة لتجنب الإدارة تعدل استنتاج مراجع الحسابات، وكذلك تعميم حزمة سنوية قبل أن يصبح تقرير مراجعة الحسابات المطلوب نهائياً.
أحكام القانون ذات الصلة
المادة 191 — حقوق مراجعي الحسابات
نظرة عامة على الحكم
يمنح هذا الحكم مراجع الحسابات الحق في إشعارات الاجتماع العام على نفس أساس الأعضاء، وجميع الوثائق المقدمة إلى الأعضاء للاجتماع، والحضور في كل اجتماع عام. يجوز لمراجع الحسابات تعيين ممثل للحضور بدلا من ذلك. تضمن هذه الحقوق وصول وظيفة مراجعة الحسابات إلى الاجتماع والمعلومات المعروضة على الأعضاء.
إحالات الأحكام
(a) يحق لمراجع حسابات الشركة: (1) تلقي إشعارات الاجتماعات العامة للشركة بالطريقة ذاتها التي يتلقاها أعضاء الشركة؛ (2) تلقي جميع الوثائق المقدمة إلى أعضاء الشركة فيما يتعلق باجتماع عام؛ و (3) حضور كل اجتماع عام للشركة.
(b) يجوز لمراجع حسابات الشركة تعيين ممثل لتمثيله في اجتماع عام.
المادة 192 — تقرير مراجع الحسابات
نظرة عامة على الحكم
يلزم هذا الحكم مراجع الحسابات بمراجعة الحسابات المعدة للاجتماع العام السنوي عند تقديمها إليه وإعداد تقرير وفقاً للمعايير المحددة في القانون واللوائح الصادرة بموجبه. يجب أن يتضمن التقرير رأي مراجع الحسابات وأن يبين ما إذا كان مراجع الحسابات قد حصل على جميع المعلومات اللازمة، وما إذا كانت الحسابات تعكس بدقة الوضع الحقيقي للشركة، وما إذا كانت تبين وضعها المالي بما يتفق مع سجلاتها. ولذلك يتناول التقرير المعلومات المتاحة لمراجع الحسابات، وكذلك جودة الحسابات واتساقها.
إحالات الأحكام
(a) إذا أُعدت الحسابات الواجب عرضها في الاجتماع العام السنوي وقُدمت إلى مراجع الحسابات، وجب على مراجع الحسابات مراجعة تلك الحسابات وإعداد تقرير مراجع الحسابات.
(b) يجب إعداد تقرير مراجع الحسابات وفقاً للمعايير المحددة في هذا القانون واللوائح الصادرة بموجبه.
(c) يجب أن يتضمن تقرير مراجع الحسابات رأي مراجع الحسابات، وأن يبين: (1) ما إذا كان مراجع الحسابات قد حصل على جميع المعلومات والتفاصيل اللازمة لأداء واجباته؛ (2) ما إذا كانت حسابات الشركة قد أُعدت بطريقة تعكس بدقة الوضع الحقيقي للشركة؛ و (3) ما إذا كانت حسابات الشركة تعكس وضعها المالي وفقاً لسجلاتها.
هذه الصفحة أداة عامة للبحث والممارسة. الترجمات المستخدمة في هذا الدليل غير رسمية. تحقّق من التشريع الرسمي باللغة الديفيهية وتعديلاته والإجراءات السارية قبل الاعتماد على أي مدخل. اقرأ إرشادات المصادر والتحقق منها واستشر محامياً لدى Sulthan & Amhar بشأن ظروفك قبل الاعتماد على هذه المادة أو اتخاذ أي إجراء.