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1–20 von 98 Praxishinweisen
1. So verwenden Sie dieses Handbuch
Beginnen Sie mit einer praktischen Frage, gehen Sie zu den zugeordneten Bestimmungen über und prüfen Sie abschließend den derzeit maßgeblichen amtlichen Einreichungsweg.
Themengebiet: Orientierung und Rechtsrahmen
Gesetzesverweise: Praxisorientierung
Kernaussage: Die Praxishinweise erläutern einen Arbeitsablauf; die aufklappbaren Gesetzesblöcke zeigen die einschlägigen Bestimmungen in deutscher Übersetzung.
2. Rechtsquellen und Normenhierarchie
Ein verlässliches Rechtsgutachten unterscheidet zwischen verkündetem Gesetz, Verordnungen, Verwaltungsverfahren und der englischen Übersetzung.
Themengebiet: Orientierung und Rechtsrahmen
Gesetzesverweise: § 1; § 247; § 248; § 249; § 250; § 251
Kernaussage: Der amtliche, in der Gazette veröffentlichte Text von Law No. 7/2023 in Dhivehi ist die primäre verkündete Rechtsquelle.
3. Anwendungsbereich und Ziele des Gesetzes
Das Gesetz schafft den Rahmen für Gründung, Eintragung, Geschäftstätigkeit und Auflösung von Gesellschaften und zielt zugleich auf einfachere Regelungen und transparente Register ab.
Themengebiet: Orientierung und Rechtsrahmen
Kernaussage: Das Gesetz regelt die Gründung, Eintragung, Geschäftstätigkeit und Auflösung von Gesellschaften auf den Malediven.
4. Eintragung und eigene Rechtspersönlichkeit
Mit der Eintragung entsteht ein eigenständiger Rechtsträger mit zeitlich unbegrenztem Fortbestand, Eigentum an seinen Vermögenswerten sowie der Fähigkeit, zu klagen und verklagt zu werden.
Themengebiet: Orientierung und Rechtsrahmen
Gesetzesverweise: § 23; § 24; § 25
Kernaussage: Die Eintragungsbescheinigung weist den Namen, die Nummer, die Art und den Eintragungstag der Gesellschaft aus.
5. Übergangsrecht und Prüfung des geltenden Rechts
Das frühere Gesetz wurde aufgehoben, bestehende Gesellschaften bestanden fort, und Übergangsfristen erhielten widersprechende Bestimmungen der Gesellschaftsverfassung nicht zeitlich unbegrenzt aufrecht.
Themengebiet: Orientierung und Rechtsrahmen
Gesetzesverweise: § 241; § 242; § 243; § 244; § 245; § 246
Kernaussage: Nach dem früheren Recht eingetragene Gesellschaften bestanden unter dem neuen Gesetz fort.
6. Gesellschaftsarten und Einordnung
Das Gesetz erkennt vier Gesellschaftsarten an; die Eigenschaft als ausländische Investitionsgesellschaft tritt als zusätzliche, private und öffentliche Kapitalgesellschaften übergreifende Einordnung hinzu.
Themengebiet: Wahl der Gesellschaftsform
Gesetzesverweise: § 3; § 4; § 5; § 6; § 7; § 8
Kernaussage: Die vier Gesellschaftsarten sind private Kapitalgesellschaften, öffentliche Kapitalgesellschaften, staatseigene Gesellschaften und Gesellschaften örtlicher Verwaltungseinheiten.
7. Private Kapitalgesellschaft
Eine private Kapitalgesellschaft kann einen bis 50 Gesellschafter und ein oder mehrere Verwaltungsratsmitglieder haben; ein öffentliches Angebot ihrer Gesellschaftsanteile ist ausgeschlossen.
Themengebiet: Wahl der Gesellschaftsform
Gesetzesverweise: § 4; § 9; § 10; § 11
Kernaussage: Das Gesellschaftskapital besteht aus einem oder mehreren Gesellschaftsanteilen.
8. Öffentliche Kapitalgesellschaft
Der Status als öffentliche Kapitalgesellschaft knüpft an eine Genehmigung oder die Absicht an, eine Genehmigung für das öffentliche Angebot von Wertpapieren zu beantragen, und bringt zusätzliche Governance-Anforderungen mit sich.
Themengebiet: Wahl der Gesellschaftsform
Gesetzesverweise: § 5; § 12; § 13; § 14
Kernaussage: Die Gesellschaftsverfassung muss ausdrücklich bestimmen, dass es sich um eine öffentliche Kapitalgesellschaft handelt.
9. Staatseigene Gesellschaft
Eine staatseigene Gesellschaft steht vollständig im Eigentum des Staates und wird durch Präsidialdekret oder Gesetz errichtet; der Companies Act gilt neben ihrem Errichtungsinstrument.
Themengebiet: Wahl der Gesellschaftsform
Gesetzesverweise: § 6; § 15; § 16; § 17; § 18
Kernaussage: Sämtliche das Gesellschaftskapital bildenden Anteile sind auf den Namen des Staates eingetragen.
10. Gesellschaft einer örtlichen Verwaltungseinheit
Eine Gesellschaft einer örtlichen Verwaltungseinheit wird von einem oder mehreren kommunalen Räten gegründet, um wirtschaftliche Tätigkeiten innerhalb ihres Zuständigkeitsbereichs und ihrer Aufgaben zur Deckung grundlegender Bedürfnisse auszuüben.
Themengebiet: Wahl der Gesellschaftsform
Kernaussage: Eigentumsverhältnisse und Zweck ergeben sich aus dem in § 7 geregelten Rahmen für kommunale Räte.
11. Ausländische Investitionsgesellschaft
Jede unmittelbare oder gesetzlich erfasste mittelbare ausländische Beteiligung kann dazu führen, dass eine private oder öffentliche Kapitalgesellschaft als ausländische Investitionsgesellschaft eingestuft wird.
Themengebiet: Wahl der Gesellschaftsform
Gesetzesverweise: § 8
Kernaussage: Erfasst wird eine Gesellschaft, bei der auch nur ein Gesellschaftsanteil auf eine ausländische natürliche Person oder einen ausländischen Rechtsträger eingetragen ist.
12. Eintragung als ausländische Gesellschaft
Ein ausländischer Rechtsträger kann seine Tätigkeit im Wege der Eintragung als ausländische Gesellschaft ausüben, muss jedoch die einschlägige Genehmigung einholen, einen qualifizierten, auf den Malediven ansässigen Vertreter bestellen und Änderungen fortlaufend anzeigen.
Themengebiet: Wahl der Gesellschaftsform
Gesetzesverweise: § 33; § 34; § 35; § 36; § 37
Kernaussage: Eine ausländische Gesellschaft darf auf den Malediven keine Tätigkeit ohne die erforderliche Eintragung ausüben.
13. Entscheidungsschema vor der Gründung
Eine sorgfältige Gründungsvorbereitung beginnt vor der Antragstellung: Tätigkeit, Beteiligungsverhältnisse, Kontrolle, Kapital, Schutzmechanismen der Gesellschaftsverfassung und regulatorische Abhängigkeiten müssen zunächst feststehen.
Themengebiet: Gründung und Eintragung
Kernaussage: Die Eintragung erfordert einen reservierten Namen, die Gesellschaftsart, eine Anschrift, Angaben zu Kapital und Gesellschaftsanteilen, die Gesellschaftsverfassung und Angaben zu den Verwaltungsratsmitgliedern.
14. Wahl und Reservierung des Gesellschaftsnamens
Ein Gesellschaftsname muss verfügbar, sachlich zutreffend, nicht irreführend und mit dem Gesetz, der Verordnung sowie den Vorschriften über Geschäftsbezeichnungen vereinbar sein.
Themengebiet: Gründung und Eintragung
Gesetzesverweise: § 66; § 67; § 68; § 69; § 70; § 71; § 72; § 73; § 74
Kernaussage: Der Name muss die tatsächliche Art der Gesellschaft erkennen lassen und darf weder irreführend noch unzulässig sein.
15. Eintragung einer privaten Kapitalgesellschaft
Die Einreichung für eine private Kapitalgesellschaft sollte der abschließende Ausdruck einer vereinbarten Beteiligungs- und Governance-Struktur sein und nicht den Ausgangspunkt dieser Entscheidungen bilden.
Themengebiet: Gründung und Eintragung
Gesetzesverweise: § 20; § 21; § 23; § 24; § 25
Kernaussage: Der Antrag bezeichnet den reservierten Namen, die Gesellschaftsart, die eingetragene Geschäftsanschrift, das Kapital und die vereinbarte anfängliche Verteilung der Gesellschaftsanteile.
16. Eintragung einer öffentlichen Kapitalgesellschaft
Die Gründung einer öffentlichen Kapitalgesellschaft erfordert sowohl das Eintragungsverfahren nach dem Companies Act als auch ein gesondertes kapitalmarktrechtliches Verfahren für jedes öffentliche Angebot.
Themengebiet: Gründung und Eintragung
Gesetzesverweise: § 12; § 13; § 14; § 20; § 21; § 23; § 24; § 25; § 171; § 172; § 173
Kernaussage: Die Gesellschaftsverfassung weist den Status als öffentliche Kapitalgesellschaft ausdrücklich aus.
17. Eintragung staatseigener Gesellschaften und Gesellschaften örtlicher Verwaltungseinheiten
Bei der Gründung müssen der Antrag nach dem Companies Act und das Rechtsinstrument sowie die Genehmigungen, durch welche die Gesellschaft des öffentlichen Sektors errichtet oder zugelassen wird, aufeinander abgestimmt werden.
Themengebiet: Gründung und Eintragung
Gesetzesverweise: § 15; § 16; § 20; § 22; § 23; § 24; § 25
Kernaussage: Eine staatseigene Gesellschaft kann durch Dekret oder Gesetz errichtet und nach dem Companies Act eingetragen werden.
18. Eintragung eines ausländischen Rechtsträgers
Die Eintragung lässt den ausländischen Rechtsträger bestehen, erfasst aber seine Geschäftstätigkeit auf den Malediven, seinen Vertreter und seine Angaben im inländischen Register.
Themengebiet: Gründung und Eintragung
Gesetzesverweise: § 33; § 34; § 35; § 36
Kernaussage: Die Genehmigung für die ausländische Investition muss der Eintragung vorausgehen.
19. Vertreter der ausländischen Gesellschaft: Funktion und Haftungsrisiken
Der Vertreter ist mehr als eine Postanschrift: Das Gesetz weist ihm gegenüber dem Gesellschaftsregisterführer Verantwortung und im Zusammenhang mit der Durchsetzung gegenüber der ausländischen Gesellschaft persönliche Haftung zu.
Themengebiet: Gründung und Eintragung
Kernaussage: Der Vertreter muss eine natürliche Person sein, das 18. Lebensjahr vollendet haben, seinen gewöhnlichen Aufenthalt auf den Malediven haben und darf keinem der genannten Ausschlussgründe unterliegen.
20. Bescheinigung und gesellschaftsrechtliche Organisation ab dem ersten Tag
Die ersten Maßnahmen nach der Eintragung sollten aus der Bescheinigung eine funktionsfähige und dokumentierte gesellschaftsrechtliche Organisation entstehen lassen.
Themengebiet: Gründung und Eintragung
Gesetzesverweise: § 23; § 24; § 25
Kernaussage: Die Bescheinigung dient als Nachweis der Gründung und des Eintragungstags.
Maßgebliche Kontrolle: Definitionen und Prüfkriterien
Die maßgebliche wirtschaftliche Berechtigung bestimmt sich nicht allein nach einem Anteilsschwellenwert: Stimmrechte, Ausschüttungsansprüche, maßgeblicher Einfluss und Kontrolle sind jeweils zu prüfen.
Erläuterung und Kernaussagen
Der Schwellenwert beträgt mindestens 25 %, nicht lediglich mehr als 25 %. Erfasst werden unmittelbare, mittelbare, gemeinschaftliche und treuhänderische Gestaltungen. Die Prüfkriterien betreffen Gesellschaftsanteile, Stimmrechte und Ausschüttungsrechte jeweils gesondert. Maßgeblicher Einfluss oder Kontrolle kann auch ohne eingetragene Rechtsinhaberschaft an Gesellschaftsanteilen bestehen. Kontrolle umfasst Mehrheitsrechte zur Bestellung des Verwaltungsrats und die Kontrolle der Geschäftspolitik durch Vereinbarungen oder sonstige Gestaltungen.
Ablauf in Einzelschritten
- Verfolgen Sie jede Beteiligungskette bis zu den natürlichen Personen.
- Berechnen Sie Gesellschaftsanteile, Stimmrechte und Ausschüttungsrechte gesondert.
- Prüfen Sie Treuhand- und Nominee-Gestaltungen, Gesellschafter- und Stimmbindungsvereinbarungen sowie Rechte zur Bestellung des Verwaltungsrats.
- Ermitteln Sie Personen, die über die formalen Rechte hinaus tatsächlichen Einfluss ausüben.
- Dokumentieren Sie die Begründung für jede einbezogene oder ausgeschlossene natürliche Person.
Unterlagen und Nachweise
- Diagramm der Beteiligungsstruktur der Gruppe
- Register und Gründungsdokumente auf jeder Beteiligungsstufe
- Gesellschafter- und Stimmbindungsvereinbarungen
- Treuhand- oder Nominee-Erklärungen
- Prüfungsvermerk zur Kontrolle
Besonders zu beachtende Punkte
Bei folgenden Punkten ist besondere Sorgfalt geboten: Ausschluss einer Person, die genau 25 % hält sowie Beendigung der Prüfung beim ersten Anteilseigner, der selbst eine Gesellschaft ist, oder Nichtbeachtung vertraglicher Kontrolle.
Einschlägige Gesetzesbestimmungen
§ 176 — Definitionen bestimmter Begriffe
Überblick über die Bestimmung
Ermittlung der hinter Eigentum oder Kontrolle stehenden natürlichen Person
Diese Bestimmung bezeichnet als maßgeblich wirtschaftlich Berechtigten (Significant Beneficial Owner) eine natürliche Person, die allein, gemeinsam mit anderen oder über einen Trust unmittelbar oder mittelbar mindestens 25 % der Gesellschaftsanteile oder der Stimmrechte auf Gesellschafterversammlungen hält oder Anspruch auf mindestens 25 % der in einem Geschäftsjahr ausgeschütteten Dividenden hat. Genau 25 % erfüllen diese Tatbestände. Erfasst wird außerdem eine natürliche Person, die nicht allein als eingetragener Anteilseigner berechtigt ist, maßgeblichen Einfluss oder Kontrolle auszuüben, oder dies tatsächlich tut. Die Prozentschwellen sind daher nicht der einzige Weg in die Definition.
Einfluss und Kontrolle
Maßgeblicher Einfluss bezeichnet das unmittelbare oder mittelbare Recht, an Entscheidungen über die Finanz- oder Geschäftspolitik mitzuwirken. Kontrolle umfasst das Recht, die Mehrheit der Verwaltungsratsmitglieder zu bestellen, oder die unmittelbare oder mittelbare Beherrschung einer Person, die allein oder gemeinsam mit anderen zur Geschäftsführung oder Festlegung der Geschäftspolitik berechtigt ist. Diese Kontrolle kann sich aus einer Beteiligung, Geschäftsführungsrechten, einer Gesellschaftervereinbarung, einer Stimmbindungsvereinbarung oder einer sonstigen Gestaltung ergeben.
Nachweise zur Bestimmung
Für die Zwecke dieses Kapitels (a) bezeichnet „maßgeblich wirtschaftlich Berechtigter“ (Significant Beneficial Owner) eine natürliche Person, die allein, gemeinsam mit einer oder mehreren anderen Personen oder über einen Trust (1) unmittelbar oder mittelbar mindestens 25 % der Gesellschaftsanteile einer Gesellschaft hält;
Für die Zwecke dieses Kapitels (a) bezeichnet „maßgeblich wirtschaftlich Berechtigter“ (Significant Beneficial Owner) eine natürliche Person, die allein, gemeinsam mit einer oder mehreren anderen Personen oder über einen Trust (2) unmittelbar oder mittelbar mindestens 25 % der Stimmrechte auf einer Gesellschafterversammlung hält;
Für die Zwecke dieses Kapitels (a) bezeichnet „maßgeblich wirtschaftlich Berechtigter“ (Significant Beneficial Owner) eine natürliche Person, die allein, gemeinsam mit einer oder mehreren anderen Personen oder über einen Trust (3) unmittelbar oder mittelbar Anspruch auf mindestens 25 % der in einem Geschäftsjahr von der Gesellschaft ausgeschütteten Dividenden hat; oder
Für die Zwecke dieses Kapitels (a) bezeichnet „maßgeblich wirtschaftlich Berechtigter“ (Significant Beneficial Owner) eine natürliche Person, die allein, gemeinsam mit einer oder mehreren anderen Personen oder über einen Trust (4) in einer anderen Eigenschaft als allein der eines eingetragenen Eigentümers von Gesellschaftsanteilen berechtigt ist, maßgeblichen Einfluss oder Kontrolle über die Gesellschaft auszuüben, oder dies tatsächlich tut;
Für die Zwecke dieses Kapitels (b) bezeichnet „maßgeblicher Einfluss“ das unmittelbare oder mittelbare Recht, an Entscheidungen über die Finanz- oder Geschäftspolitik der Gesellschaft mitzuwirken;
Für die Zwecke dieses Kapitels (c) bezeichnet „Kontrolle“ (1) das Recht, die Mehrheit der Verwaltungsratsmitglieder der Gesellschaft zu bestellen; oder (2) die unmittelbare oder mittelbare Beherrschung einer Person, die allein oder gemeinsam mit anderen berechtigt ist, die Gesellschaft zu führen oder ihre Geschäftspolitik festzulegen, sei es aufgrund einer Beteiligung, von Geschäftsführungsrechten, einer Gesellschaftervereinbarung, einer Stimmbindungsvereinbarung oder auf andere Weise.
Diese Seite ist eine allgemeine Recherche- und Praxishilfe. Nichtamtliche deutsche Übersetzung auf Grundlage einer nichtamtlichen englischen Übersetzung; maßgeblich ist der amtliche Gesetzestext in Dhivehi. Prüfen Sie außerdem Änderungen und aktuelle Verfahren, bevor Sie sich auf einen Eintrag stützen. Lesen Sie unsere Hinweise zu Quellen und Verifizierung und kontaktieren Sie vor einer Verwendung dieses Materials oder einer darauf gestützten Handlung einen Anwalt von Sulthan & Amhar zur Beratung über Ihre individuellen Umstände.